Als je een hypotheek voor jouw woning afsluit, ben je over het algemeen verplicht om hypotheekrente te betalen. Deze rente is aftrekbaar van het inkomen, waarover je belasting moet betalen. Dit belastingvoordeel wordt hypotheekrenteaftrek genoemd en je kunt dit gebruiken om de maandlasten te verlagen. Daardoor kunnen jij en anderen makkelijker een eigen woning kopen. Maar, hoeveel rente mag je aftrekken? Hoe lang kun je van dit belastingvoordeel profiteren? Wat zijn de voorwaarden om in aanmerking te komen voor hypotheekrenteaftrek? En hoe kun je zelfstandig hypotheekrenteaftrek berekenen?

Eigenwoningforfait

Je komt in aanmerking voor een hypotheekrenteaftrek, omdat je als woningeigenaar eigenwoningforfait bij jouw belastbare inkomen moet optellen. Dit staat over het algemeen gelijk aan 0,75% van de WOZ-waarde. Zo het eigenwoningforfait is een drempel voor hypotheekrenteaftrek.

Hoe lang mag je hypotheekrente aftrekken?

De hypotheekrente is maximaal 30 jaar aftrekbaar. Dit houdt in dat jij niet eindeloos van dit belastingvoordeel kunt profiteren. Hierbij is de hoogte van de rente, die wordt afgetrokken, niet belangrijk. Niettemin kun je bijkomende kosten voor het afsluiten van een hypotheek meenemen.

Voorwaarden

Als je op dit belastingvoordeel wilt rekenen, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• De woning voor de hypotheek moet het hoofdverblijf zijn.
• Je hoort de hypotheek voor de aankoop of het onderhoud van de woning te gebruiken.
• Vanaf 1 januari 2013 mag je een annuïteiten- of lineaire hypotheek afsluiten.
• Je moet eventuele overwaarde uit jouw oude woning in het nieuwe huis stoppen.
• Een eventuele verhoging van jouw hypotheek moet (gedeeltelijk) worden afgelost.

Hypotheekrenteaftrek berekenen

Als jij jouw hypotheekrenteaftrek wilt berekenen, hoor je de volgende gegevens bij te hebben:

• Hoogte van hypotheekrente
• Hoogte van jouw hypotheek
• Jouw inkomen en bijbehorende belastingtarief
• WOZ-waarde van de woning

Voorbeeld

Stel, je beschikt over een jaarinkomen van €50.000 en je betaalt 40,8% inkomstenbelasting. Dit komt neer op €20.400. Daarnaast koop je jouw eerste woning met een WOZ-waarde van €150.000 en je sluit hiervoor een hypotheek af van €150.000. De rente is 4%. Dit betekent dat de jaarlijkse hypotheekrente €6.000 is.

Voor de berekeningen van dit belastingvoordeel is het eerst belangrijk om de eigenwoningforfait te berekenen. Over het algemeen is 0,75% van de WOZ-waarde. Dit komt neer op €1.125. Vervolgens wordt dit bedrag bij jouw belastbare inkomen geteld, wat €51.125 (€50.000 + €1.125) is. Daarna wordt de betaalde hypotheekrente ter waarde van €6.000 afgetrokken. Dus het nieuwe belastbare inkomen is €45.125 (€51.125 – €6.000). Je betaalt 40,8% over dit bedrag. Dit komt neer op €18.411. Dit is lager dan de hypotheekrente die jij over €50.000 zou moeten betalen, wat €20.400 is. Dus je hebt als woningeigenaar een fiscaal voordeel van €1.989 (€20.400 – €18.411).

Er is daarnaast een snellere manier voor het berekenen van de hypotheekrenteaftrek. Je kunt simpelweg het eigenwoningforfait van de betaalde hypotheekrente aftrekken en vervolgens 40,8% ervan af nemen. Dus: (€6.000 – €1.125) * 40,8% = €1.989.