Voor 2004 mocht je de overwaarde van een oude hypotheek voor consumptieve besteden gebruiken. Als je een nieuwe koopwoning wilde hebben, had je de keuze om een volledig nieuwe hypotheek af te sluiten. De lening van het nieuwe huis werd beschouwd als eigen woningschuld. Sinds de invoering van de bijleenregeling is dit niet meer mogelijk. Over het algemeen moet je de overwaarde van een na 1 januari 2004 verkochte woning gebruiken om de eigen woningschuld van een huis dat na 1 januari 2004 is gekocht, te verlagen, want een deel van de rente op de nieuwe lening zal niet meer fiscaal aftrekbaar zijn. Maar hoe werkt precies de bijleenregeling? Wat zijn de voordelen voor jou? En hoe kun je zelfstandig deze hypotheekrenteaftrek berekenen?

Hoe werkt de bijleenregeling?

Indien je jouw woning verkoopt, is de opbrengst in de meeste gevallen hoger dan de eigenwoningschuld voor die woning. Dit verschil is de overwaarde. Als je een hypotheek of andere lening voor jouw nieuwe woning afsluit, kun je de rente over maximaal de aankoopprijs van het nieuwe huis aftrekken. Hierbij trek je de eigenwoningreserve (overwaarde van jouw oude woning en eventuele eerder ontstane verkoopopbrengst) ervan af.

Maximale financiering van nieuwe woning

Met de bijleenregeling word je bij verhuizing ontmoedigd om de overwaarde van jouw woning voor andere zaken te gebruiken dan de financiering van het nieuwe huis. Je hoort de bijleenregeling voor de financiering van de aankoop, onderhoud en verbetering van de eigen woning te gebruiken. Daardoor kun je maximaal jouw nieuwe woning maximaal financieren.

Fiscale partners

Als je met jouw fiscale partner het gezamenlijke eigen huis verkoop en een andere woning aanschaft, moet je rekening houden met elkaars eigenwoningreserve van het verkocht huis.

Voorbeeld

Het berekenen van de bijleenregeling is niet ingewikkeld. Hieronder lichten we dit toe met een rekenvoorbeeld.

De overwaarde van het huis dat je verkoopt, bedraagt €50.000. Je koopt een nieuwe woning ter waarde van €200.000. In dit geval is de rente aftrekbaar over een hypotheek of lening van maximaal €150.000 (€200.000 – €50.000). Als je meer dan €150.000 leent, mag je over het bedrag dat er boven uitkomt, geen rente aftrekken.